新冠肺炎疫情大大加快了技术的采用，美国七家企业的CFO讨论了他们在疫情期间的技术使用情况，以及未来对技术的投资。

 

　　2019年底暴发的新冠肺炎疫情严重扰乱了人们的生活、日常工作和包括供应链在内的全球经济，带来了不可估量的损失。在反思疫情引发的连锁反应时，七位CFO讲述了在应对疫情过程中，他们对技术和数据分析的使用情况、他们对风险管理的看法的变化，以及财务部门和整个企业如何适应并克服不断变化的商业环境带来的重重挑战。

　　考虑到如此众多的不确定性，许多高管都表示他们更为关注短期计划，CFO尤其将变动成本放在新的优先位置。由于销售和其他类型的创收活动有可能减少，许多财务负责人都强调需要灵活应变，以确保企业能应对预算压力，并在必要时降低成本。

　　“对团队凝聚力的极大关注已经改变了CFO的职责。”雇员薪酬服务供应商Purchasing Power公司CFO Ron Oertell说道，“在企业各职能部门以及各部门内部员工互动受限的情况下，CFO和所有财会人员需要确保每位员工在项目、预算、目标和产出上一致。”

　　以财务结账软件供应商Trintech为例，其财务团队如今更为频繁地创建和发布一系列财务模型及关键绩效指标报告。在疫情高峰期，团队已经习惯于获取所有这些数据、信息和洞见，现在无论是否有疫情，这都已经成为惯常。

　　“疫情刚暴发时，企业领导团队很焦虑，希望有近乎实时的财务数据帮助他们引导公司度过那个高度不确定的时期。现在，他们则希望保持这种数据洞察水平，支持持续的规划和目标设定。”Trintech公司CFO Omar Choucair如是说道。

　　“作为这样一家SaaS（软件即服务）公司的CFO，我需要与公司财会团队合作，也知道数字化转型可以在很大程度上满足企业领导层的需求。”他说道，“这些企业已经投资于后台部门的数字化转型，这就使得满足领导层需求变得更容易、更高效。”

　　Quovant是一家法律事务相关支付管理服务供应商，疫情发生前，就已经通过自动清算中心（ACH）处理客户付款，并通过企业卡或ACH支付供应商款项。财会工作方面，该公司的很多工作在过去几年里转向了基于云的系统与技术，如风险管理、客户关系管理、Zoom（在线云视频会议软件）和DoucSign（电子签名）等，使得财务团队相对平稳地完成了必要过渡。

　　“像将邮件发送给恰当的员工来处理交易这类简单工作，已经成为许多财务团队的新负担。”Quovant公司CFO Scott Craighead说道。

　　Planful是一家基于云的财务规划与分析（FP&A）平台供应商，通过开展更多一对一的签到和虚拟团队会议来培养团队精神，甚至包括对远程工作的员工。技术和自动化在避免员工过劳方面起到重要作用。

　　“我们为员工提供适当的工具，使他们可以更加轻松地工作。在财务报告需求日益增加的情况下，我们坚持效率为先。”Planful公司CFO Shane Hansen说道，“财务团队很快意识到若想在远程环境下保持敏捷性，需要云平台来处理包括FP&A在内的工作。”

        疫情引发了的一系列变化，使得每月依赖手工流程和老旧系统完成工作的低效率问题暴露了出来。很多企业已在考虑采用或者加快布局包括机器人流程自动化（RPA）等在内的自动化技术。

　　劳动力管理和人力资源软件供应商Ascends的CFO Brandon Grinwis表示：“采用高度自动化和明确方法的财务团队能够适应这种突然的变化，并且能持续及时地履行自己的工作职责。”

采用技术

　　Microsoft Teams、Skype、Zoom、Cisco Webex和LogMeIn's GoToMeeting等虚拟沟通软件平台，已成为企业基本工作流程不可分割的部分。同时，疫情也让许多企业加快采用其他相关技术。图1是全球数字化发展趋势概况。

　　“无论是通过应用程序还是网络，沟通就是与团队保持联系，确保我们有足以运用的技术。”Choucair说道，“鉴于我们之前在云端自动化财务结算所做的工作，我们已经进行了相关投资，因此完全具备了相应的能力。”

　　“如今，随着我们进入另一个采用混合办公模式的新常态，我们也在不断重新评估公司的政策、程序和行动计划，持续关注包括云安全、访问控制和钓鱼威胁等在内的网络安全问题，这对我们来说是一个大问题。”他说道。

　　Bankers Healthcare Group（BHG）是一家专门为医务工作者提供贷款、融资和信用卡服务的金融服务企业，高管们一直分处于三个不同的区域共事，公司很多员工对视频沟通已经习以为常。他们发现虚拟会议是非常有成效的。

　　“如果之前我们没有使用过这类技术，也不会这么快就在全公司推广开来。”BHG公司CFO Dan McSherry说道，“我们也投资了数字身份技术，该项技术可以使我们在不对借款人进行实地考察的情况下完成欺诈审核。”

　　Oertell表示，除了广泛应用的视频会议工具外，最大的变化是专注于更快的产品开发。疫情大大加快了为客户和企业提供新的财务服务和其他产品的开发速度，因为客户和企业的行为有所改变，而且投资者的大量资金被分配至产品开发领域。

　　“我们预计现在产品开发和投入市场的速度是疫情前的两倍。”Oertell说道，“反过来，我们也从优先级、时间和资金等方面提高了新产品开发方面的投资。”

　　Ephesoft是一家文档采集和处理平台供应商，过去几年中一直在业务运营诸多领域引入相关新技术，疫情则更加快了其在财务和其他职能团队采用更多技术的速度。公司CFO Naren Goel表示：“我们正在对多项工具进行评估，以提升会计结账、销售税费合规、预算编制和规划的效率。”

　　过去几年来，许多企业在软件的采用与应用方面发生了很大的变化。疫情暴发前，Quovant为公司一小部分远程办公的员工使用了基于云的用户活动监控软件ActivTrak。当疫情使得所有员工完全远程工作时，ActivTrak也应用到了整个企业。

　　“这一在线工具可以帮助管理人员更多地了解员工工作时间用在了哪里，以及他们是否可以帮助员工保持工作上的平衡，或者让员工对自己的工作效率有更多的了解。”Craighead说道。

　　当所有员工都远程办公时，手工流程会带来极大的挑战，交流也被局限于发送信息和电话会议上。而流程自动化可让企业通过运营系统和流程升级来降低风险，并向企业领导层提供必要的信息和工具，帮助其做出合理的决策。为加快推动整个财务团队的自动化进程，Ascentis将一些计划在未来18~24个月进行的投资提前了。

　　“我们注意到，我们客户在关键业务职能（人力资源管理和薪酬等）系统的投资上也是如此。”Grinwis说道，“自动化不仅能提升效率，也能在整个企业中打造了一种合规文化。自动化让我们更有效地主动运用机会，改进监管合规所需的系统和流程，同时提高整体绩效水平与透明度。”

供应链中断

　　疫情迫使CFO应对短期内这一全球性事件对企业业务整体造成的各种影响。Proxima的一项调查显示，美国96%的企业财务负责人认为，采购是其应对疫情挑战战略的重要组成部分。此外，绝大多数受访者都认为采购将在今后的业务复苏中继续发挥类似作用（见《以采购提升企业韧性》一文，刊发于《战略财务》杂志中文版2021年第6期，英文刊链接bit.ly/3ytjiU9）。

　　疫情的全球影响也致使CFO制定不同的情景，并定期进行更新和监控。工厂和周边社区因疫情暴发而导致的停工和劳动力供给不足，可能会突然改变零件和存货的时间安排。

　　“我们每月都会与供应商会面，了解他们的情况，花费大量时间对不同的需求预测进行建模，掌握我们的库存需求以及降低潜在风险的方法。”Grinwis说道。

　　如果问哪个时间适合重构供应链的话，那就是当今这个订单积压的时代。合同制造，又名外包制造，是一种具有多种形式的供应链环节，CFO和其他财务负责人必须做好准备，在外包决策方面为企业提供支持。（见《OEM企业CFO与合同制造》一文，刊发于《战略财务》杂志中文刊2021年第4期，英文刊链接bit.ly/3s6Ayxx）

　　Purchasing Power公司的领导层仍持续专注于缓解供应链中断状况，确保公司能够不断为客户提供多样化的产品。面对采购方面的挑战，公司真正第一次预定了需求高的产品，并将库存保持在一定水平。

        “同样，为尽量减少供应链中断情况，我们扩大了供应商数量并增加了产品类别。”Oertell说道，“但产品生产延迟和运输延迟仍对第四季度的销售产生了影响。”

关注风险管理

　　疫情迫使包括CFO在内的许多高层管理人员重新评估公司面临的主要风险。许多企业决定聘请首席信息安全官（CISO），与此同时，随着全球形势日趋复杂，各种令人担忧的隐患显现出来，企业在投入资金，雇用更多从事合规和企业风险管理工作的人员。

“风险管理工作确实很重要，而且随着疫情及其影响的长期存在，重要性可能还会提升。”Choucair强调道。

　　Ephesoft的高管们正在执行他们“最具可能性”的计划方案。Goel表示，即便在2022年，他和公司其他领导人也会更加重视应急计划和缓解风险。

　　美国反虚假财务报告委员会下属发起人委员会在其2017年发布的《企业风险管理——与战略和绩效的整合》框架中，强调了将风险管理融入战略制定与绩效提升方面的重要性（见《CFO与战略风险管理》一文，刊发于《战略财务》中文版2021年第1期，英文刊链接bit.ly/2SwJjRJ）。Craighead预计至少在未来12~18个月内，风险管理将是大多数财务高管首要关心的工作。“我认为危机管理只是CFO暂时的工作，但更高层级的风险管理则是CFO的长期职责。”

　　Grinwis指出，风险管理在疫情期间已成为很多企业的重中之重，并且可能仍将是大多数企业一个关键优先事项，预计CFO将管理所在企业的合规和风险缓释方面的工作。“若想成功识别风险因素，CFO需要深刻理解监管、法律和环境方面的变化，持续评估风险因素，在整个企业内开展工作，确保风险得到缓释。”

　　McSherry也认为着眼于缓释当前风险和避免潜在风险的风险管理政策，和以前一样重要。对如今任何一个高管团队而言，风险管理和技术应用都将是首要考虑因素及优先的会议议题。

　　“经营多元化的业务组合需要不断重新评估解决方案，持续扫描可能的业务风险。”McSherry说道，“在员工远程办公、全球趋势（无论与疫情相关与否）极大地影响监管变化、业务模式转型等因素下，这变得更加重要。”

　　Purchasing Power如今的风险管理与疫情初期不同了。像许多企业一样，该公司一开始并没有把风险管理当回事，采取观望态度。随着公司上下的认识不断加深，风险管理也越来越细化。“我们关注员工的心理健康和受到疫情不利影响的客户群体（的需求）。”Oertell说道，“我们还关注我们的资本金基础，并增加了储备资本。”

基于分析和研究的预测

　　大多数CFO和财务人员已经使用过一段时间企业基本的技术和数据分析了，尽管如此，在对人工智能和机器学习、区块链、规范性和适应性分析、数据可视化等先进技术的了解上，大部分财会人员都存在不足。疫情进一步提升了尽快了解这些先进技术的紧迫性。在McSherry看来，盈利能力预测和风险预测一直都是公司的首要工作。

　　“（我们的）数据分析团队在这方面投入了大量时间。”他说道，“我认为疫情也迫使其他企业将对其商业模式的压力测试摆在了同等优先的地位。”

　　疫情需要企业更频繁地开展预测工作。据Grinwis介绍，这项工作需要自动化和可靠的数据，包括可以准确整合到企业层面预测中的劳动力成本与销售预测。“财务界一直流行滚动预测的概念，但我认为当市场情况瞬息万变时，迅速更新预测可以帮助企业了解相关影响。”

　　疫情的另一个影响是，更多的财务人员开始运用数据分析来深入了解企业的关键驱动因素，如订货、销售管道、定价趋势，以及这些驱动因素如何向有利或向不利方向变化。

　　“这意味着需要依靠仪表板来展示这些驱动因素的日常变化情况，以及企业根据需要做出的不同应对计划。”Grinwis说道。

　　Hansen则表示，敏捷性、灵活性以及规划、建模与预测的连续循环不仅是维持业务正常运营所必需的，也是为了超越预期。情景规划成为了他团队报告和预测中的一个关键因素，而且他认为未来还将不断看到财务领导者接受这一理念。“我们以前仅会规划有利和不利两种情况，但现在CFO们必须考虑得更周全，为更多种类的情景做出规划。” 

　　一个精心设计的持续规划流程可以使CFO在必要时立即纠正方向。在这个流程中，团队根据当前实际情况不断更新模型并重新开展预测。而通过与所有预算负责人合作，制定有利于整个公司而非单个部门的决策，该流程也可以让CFO更了解企业总体数据。

　　“这些数据可以让财务、人力资源、销售和其他团队更好地沟通，在沟通中，每个人都理解目标，看到进展，并能以更统一的思想协同制定战略。”Hansen说道。

　　大多数财会人员已经意识到好的预测和数据分析的重要性，疫情无疑又让这一重要性进一步凸显。Craighead认为，许多企业将投资于更好的工具和优秀的员工，强化预测和数据分析职能，为业务提供更为清晰和准确的信息，从而使战略规划更加有效。

        “在Quovant，我们目前为内部团队和客户搭建一个强大的BI（商业智能）报告平台。”他说，“特别是对于我们的财务团队，为更好地预测我们未来的收入和客户健康状况，我们现在每周都会更密切地关注客户发票数量和发票金额。”

　　Goel指出，企业现在更加重视情景规划、“假设”模型和计划，公司的大多数董事会、投资方和管理层会议通常都会围绕为最坏的情景所做的准备进行讨论。

　　疫情暴发前，大多数CFO已在更多关注数据、可视化、效率、速度和透明度等方面的内容，以便于企业高级管理人员能更快地做出决策。如果你回顾过去两年的情况，所有这些都在加速推进。

　　“对CFO的要求大大增加了，因为业务需要所有这些数据支撑，而且要求数据提供得更快、更准确，无论是流动性状况、13周营运现金流模型、预测，还是针对M&A（并购）开展的尽职调查，需求都呈爆炸性地增长。”Choucair说道，“如果考虑到你公司的情况和CFO必须做的事，尽职调查、银行融资和权益融资等工作都需要CFO提供数据。

　　“已经投资并持续投资于数字化转型的企业，自动化了对帐、日记帐分录和财务结账流程，并扩展到包括FP&A和CPM（企业绩效管理）工具在内的各种产品，这些企业的财务部门可以更好地抵御冲击，有更高的效率和规模。投资于技术使CFO能够快速准确地做出响应，按时报告所有历史财务状况。”

　　Goel认为随着时间的推移，对风险管理的重视将成为常态，但技术的采用仍将继续保持稳定甚至加速。基于云的平台、机器学习及其他基于AI的技术、区块链等技术的采用，可能会持续成为企业的重心，以帮助企业提升生产力和在市场上保持竞争力。图2是技术采用情况和其他疫情驱动的变化（有望常态化）。

　　“有前瞻性的企业可能会加速引入RPA、iPaaS和IDP等超自动化工具。”Goel说道（见“什么是超自动化？”）。

Choucair认为CFO也意识到，留住顶尖财务人才的持续性压力要求加快财务流程自动化。他说，自动化技术不仅填补了人才缺口，还确保团队能够专注于增值工作，而不是那些往往会降低员工敬业度和满意度的常规手工工作。

　　“我还认为，未来工作的节奏会逐渐放缓，但我们养成的良好习惯会保留下来。”Hansen说道，“我们可能不再需要每周的现金预测，但我们将有工具在需要时进行预测，这个工具的名字将是持续规划。

　　“我们将继续看到对云技术的倚赖，并且企业将会使用那些让FP&A在虚拟环境下更易于开展的工具。”

　　此外，CFO将关注能够自动化流程以及确保企业高度合规的技术投资。随着企业为后疫情时代的竞争格局制定战略规划，这将有望让管理会计师和财会人员的工作变得更轻松。“这些投资在提高员工效率的同时，也会随着企业未来规模的扩大而扩展。”Grinwis总结道。

Daniel Butcher，IMA财经编辑及IMA道德委员会联络人。联系方式：daniel.butcher@imanet.org。

丛颖 译，郭强 校