财会专业人士的当务之急是学 习新技能，准备迎接未来。 变革已非迫在眉睫，而是正在当下 发生。得益于数字技术的进步，不 论组织规模大小，其实现不同复杂 度的财务流程自动化的可行性日益 增加。除了通过深化财会和业务知 识（执行财会流程金字塔中更高层 级的流程，参见图 1）、学习其他数 字技术（如数据分析、数据可视化 或人工智能）来提升技能，财会专 业人士还应积极接纳 RPA。 财会专业人士已经具备在 RPA 项目中发挥作用的条件。几十年来， 企业在投资评估、项目管理、流程 文档编制等方面依靠财会专业人士 提供保证，以及评估、定义和实施 控制。这一切和更多其他因素都是 RPA 项目成功实施的关键

RPA 职能概述 

选择的是哪一种操作模型，RPA 职能在传统上分为三大主要类别： 管理部门、RPA 项目团队和参与方 （更广泛的组织中一群扩展团队成 员）。这些类别可能有不同的名称，类别的划分也可能有所不同，个人 根据操作模型可能具有多种职能， 但每种职能执行的任务仍应在任何 规模的 RPA 项目中得以执行。 图 5 概述了 RPA 项目团队成员 和与团队合作的人员的典型职能。 在架构和基础设施、网络安全、应 用程序集成、数据库和平台维护等方面减少技术风险需要深厚的 IT 专 业知识，因此以黄色标注的职能在 过去一直由 IT 专业人员担任。图中 的其他职能是可互换的，适合业务 人员或 IT 人员担任。表 4 概述了适 合财会专业人士的 RPA 项目内部职 能及相关职能。

RPA 基础知识。RPA 项目的所有参与者和配合人员都应 具备入门级知识，以确保对 RPA 软件和能力的基本了解。 据 2019 年第 4 季度发布的 Forrester Wave RPA 报告显 示，UiPath、Automation Anywhere 和 Blue Prism 三家 公司是全球领先的 RPA 供应商。18 它们都免费在线提供 此类培训课程。 这些培训不仅限于 RPA 开发人员，还可扩大到 RPA 业务分析师——其职能最容易从业务岗位转换为数字化 实施工作。员工的职能与实际 RPA 开发的关系越密切， 就越需要接受 RPA 培训。

RPA 是如何交付的。通常，采用敏捷方法来实施 RPA 效果最佳，这也是软件开发生命周期的一个典范。敏捷 方法是软件开发项目管理的一种方法，侧重于使用增量、 迭代的工作序列，完成计划成果的交付。19 大多数组织 进一步采用敏捷方法，围绕 scrum 为中心实施 RPA。 Scrum 是一个敏捷“框架，用于开发、交付和维持复杂 的产品”，框架中的迭代工作序列被称为冲刺 (sprint)。20 在这种方法中，干系人或最终用户（RPA 实施的业务团 队成员）会定期收到开发进度的演示，最大限度地降低 最终产品不符合业务要求的可能性。这不同于过去流行 的瀑布式方法，后者更注重线性项目管理，在项目开始 阶段收集业务需求，制定和执行一个连续的项目计划，业务用户在项目完成时再次参与。这带来了更大的风险， 自动化解决方案可能无法满足业务需求，还会影响到预 期的快速实现时间表。21 由于敏捷方法和 scrum 框架在 RPA 实施及许多数字 技术项目中的广泛使用，财会专业人士应该掌握这一项 目管理方法的基础知识。如果 RPA 项目选定采用敏捷方 法，其团队的所有成员都应遵循该方法来开展工作。

谁来交付 RPA ？ RPA 项目团队由全职从事 RPA 工作的 人员组成，他们对相当规模的 RPA 计划交付成果负责。 为了提升 RPA 项目的价值，其所需的专有能力从 RPA 技术能力和敏捷方法扩展到大量软技能。IBM 商业价值 研究院在关于技能缺口的报告中指出，高管们称对员工 来说有两项最重要的技能，“一项是行为技能，即灵活 敏捷地适应变化的意愿，另一项则表现为时间管理技能 和妥善安排优先级的能力”。IBM 还发现，“持续学习 的文化”是在“人工智能时代”取得成功的要素。22 除了 RPA 项目内部直接负责自动化计划交付的职 能，还有其他一些职能适合员工在履行传统财会职责的 同时也能参与到 RPA 项目中。这种参与通常因员工的特 定工作性质而产生，但也有一些组织允许业务专业人员 自愿成为公民开发者或业务分析师，参与自动化流程的 准备工作。

自动化技术方兴未艾。尽管 RPA 的普遍大众化（即 每个员工配备一个机器人程序的概念）仍需时日， 但我们的数字队友已经上岗，正接受领导分配给它们的 财会任务。随着 RPA 供应商的本地应用产品增强，以及 在集成技术合作方面的进展，我们的数字队友使用智能 RPA 执行流程的复杂程度无疑将会提高。 为了提升效率，淘汰单调的任务，全面转变财会职 能，许多 CFO 已经将 RPA 作为一种解决方案，让员工 接触数字工具，降低企业成本，并为其他技术的采用创 造条件。为获得更多好处，通过正确的管理和领域专家 的合理参与，RPA 的规模化应用强化了控制环境，催生 了可持续性的自动化解决方案，使愿意学习新技能的员 工能够在分析、战略和业务决策支持上投入更多时间。 企业的需求越来越多，不思变革的 CFO 会发现自己领 导的团队成本过高，负荷过重，缺乏多任务处理能力或 技能组合，无法敏捷运作或为实时业务决策提供高级分 析支持。 同样，为了避免被淘汰或对自己竞争的职位准备不 足，财会专业人士也必须采取行动，寻求转型。RPA 是 一项低门槛技术，免费的线上培训为单个团队或整个部 门培养新技能和提升价值提供了便捷的途径。从 RPA 获 得的技能是可迁移的，至少可以作为学习其他技术的基 础，打开通向未来机遇的大门。对于那些不想学习软件 开发和业务分析技能的人来说，他们可以了解这项技术 的基础知识，以协助流程识别以及管理或审查活动。在 上述任何一种情况下，财会专业人士都将发现自己变得 更有价值，并随着经验的积累，更加受到雇主的青睐。

这些信息将帮助那些尚未接纳 RPA 的人做好准备， 受到鼓舞的他们有望积极行动起来。随着财会行业与数 字队友一道迈向光明却又不同的未来，财会职能转型的 强大力量已经释放出来，企业界自身也要做好准备迎接 这场大变革。

（以上信息来自CMA官网）

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