数字化时代财务专业人士需要具备的职业能力素质

财务专业人士转型成为战略顾问所需的技能不同于传统会计教育所教授的技能。为了实现业务数字化转型 的价值，管理会计师需要探索管理、分析数据以及挖掘数据价值的新方法，应用分析和批判性思维技巧解决战 略问题，并找到大数据能够解答的最有用的问题。然而，今后一段时间内管理会计师过去所需具备的技能未来 仍将保持不同程度的重要性。 今天的财务管理团队承担四个“管理视角”的责任：监管、洞察、回顾和预见。监管是传统 CFO 承担的职 能，包括资源配置、确保未来投资需要的健康财务状况以及其他。回顾意味着总结过去以对未来产生积极的影响， 换句话说就是利用历史数据预测未来。洞察需要将信息转化成智慧，正是在这一步开启业务合作，转而由商业 分析接手。或许这四个“管理视角”中最重要的就是预测，财务专业人士在预测未来、帮助组织预见美好未来 时将起主导作用。这包括战略规划、竞争力举措和创新。 过去，管理会计师进行的分析工作都处于相当初级的水平，大大依赖于描述和诊断统计学。为了保持与科 技和企业发展的齐头并进，我们必须达到分析学的更高层次：预测性和前瞻性分析。但是，进行这类分析要求 获得新的职业能力素质。管理会计师必须掌握这些技能，以保证站稳脚跟并“符合目标”，这不仅是针对当下， 并且未来 5 到 10 年都是如此。 图三描述了管理会计师的不同“管理视角”和这些新职业能力之间的关系。列在下方的职业能力素质更多 与管理会计师的监管和回顾职能相关，而靠近输出一侧的职业能力更多与洞察和预见有关。

那么，管理会计师未来将需要具备哪些职业能力素质呢？首先，我们可以先了解一下《IMA 管理会计能力 素质框架》。 《IMA 管理会计能力素质框架》涵盖了管理会计师需要保证“永不过时”的多种职业能力。它明确了五个 领域的核心技能：规划和报告、决策、技术、运营和领导力。针对每个领域，《框架》都列明了具体的职业能 力以及每种职业能力所需的不同技能水平的特质。随着商业世界的变化以及科技的发展，这五个领域势必都将 受到影响。 同样，由美国管理会计师协会组织的 CMA®（美国注册管理会计师）认证所要求的分析技能未来对管理会 计师的重要性也会日益增长。其中包括做出投资决策所需的预测和分析技巧，如回归分析、敏感性和场景分析， 以及蒙特卡罗模拟法。 《框架》囊括了当今管理会计专业人士所需具备的关键职业能力。科技变化以及管理会计师的角色演变将 会如何影响管理会计师未来所需具备的职业能力呢？显而易见，他们将需要更多科技和分析领域的新增职业能 力。科技对管理会计师角色演变的影响也会作用到管理会计师的重要职业能力领域。现在，我们来看一下对不 同职业能力领域的影响。

科技和分析学

随着大数据技术日趋成熟，今天的财务专业人士可以获取海量数据为组织创造价值。管理会计师需要掌握 数据提取工具的知识用来挖掘结构化和非结构化数据。他们需要具备利用数据分析工具来整理、管理和分析数据、实现数据可视化和数据支持故事讲述的能力。随着移动技术和社交媒体应用的不断扩大，管理会计师在这一领 域所需的技能将发生巨大变化。

信息系统和数据治理

涉及数据和系统的可获性、实用性、完整性和安全性的管理。管理会计师需要了解数据流、数据生命周期 管理以及治理要求。这将有助于保证不同来源数据的整合分析，以及数据安全。 这一职业能力包括对大数据、数据存储、数据挖掘、系统架构和数据库管理的熟悉和精通。管理会计师需 要理解作为管理会计师角色应如何应用和操作 ERP 系统、云计算以及其他新兴技术。另外，他们还需要了解财 务自动化、AI 技术和机器人技术等新技术将如何影响信息的产生、处理和流动。最后，他们需要了解治理管控 机制如何有效监管技术所带来的影响，包括数据及网络安全管控机制。

数据分析包括使用定量和定性技巧提取和分析数据以获得洞察见解，提高预测能力并为决策提供支持。 虽然管理会计师需具备的职业能力水平有所不同，但最基本要求应当包括了解有哪些可用的分析模型（例如， 深度学习较之逻辑回归）以及它们可以应用于哪些商业问题。除此之外，重要或者必须的技能还包括将原始、 非结构化数据转化为更适合分析的数据形式（数据处理）的能力；挖掘大型数据集以找到其规律并提供洞察见 解的能力；以及基于分析解读结果、提出洞察见解并进一步提出建议的能力。 在 ACCA-IMA 的研究报告《数字达尔文主义：如何在技术变革中繁荣昌盛》中，对数据提取工具的了解 以及对支持数据建模和分析的工具的应用被认定为未来几十年最重要的技能。14 过去管理会计师掌握基本的分 析技能就可以了，但未来的成功需要具备更高级的技能。

数据可视化包括在可视化情境下展示数据，从而凸显规律、趋势和关联性，以支持企业做出更好的决策。 管理会计师需要具备评估不同的数据可视化方案并选择最优工具向利益相关者展示的能力。通常利用高级的可 视化应用，他们需要具备能力通过简洁的设计使得复杂数据分析易于实现。此外，管理会计师需要有能力评估 数据完整性对数据所传达的“故事”解读所产生的影响。

报告和合规

随着机器人流程自动化（RPA）越来越多应用于会计处理自动化，管理会计师用于准备财务报告信息的时间 分配将大大减少。尽管如此，专业会计概念和标准知识仍将是会计专业人士的基本职业能力。伴随大部分常规化 数据处理工作实现了自动化，剩下的大半工作将对涉及异常或复杂情况的处理工作，这些工作对会计概念和报告 标准的掌握有更高要求，不仅包括外部财务报告标准，还包括可持续性报告要求以及管理成本核算概念 15。 管理会计师需要有能力评估会计流程的效率和有效性并提出优化建议，并能够应用高级成本核算技巧和保 证数据安全的程序和流程保护组织资产，满足合法性和合规性报告要求。

您应该如何为将来做准备？请思考以下问题： 

● 培养适当的心态

管理会计师必须同机构中的其他领导层保持业务伙伴关系。重要的是，财务作为业务伙伴有动力去创造与 财务组织以外的伙伴关系，影响业务同事，在业务决策上真正做出影响 18。其中重要的是将技术视为机会而非 风险。通过这种方式，会计师能为决策提供者提供他们所需的信息。 

● 增强沟通和关系管理能力 

鉴于财务职能能够看到组织全局，因此财务在协助管理和领导某一公司时具有得天独厚的机会。财务未来 会变得越来越重要，但是有效的沟通技能必不可少。管理会计师需要理解管理者的信息需求，还要帮助他们理 解数据科学家所提供的信息。管理会计师同样需要与信息技术和分析学专家合作。

● 培养批判性思维能力 

管理会计师需要辨别情况，提出问题，决定适宜的分析方式，并解读其结果。批判性思维能力目前很重要， 而且他们将在未来变得更加重要。技术进步正在削除许多入门级别的财务工作。这会将会计师解放出来并专注 于更高级、更有助于公司战略的任务，这也意味着在财务人员的职业生涯中将更早地需要具备批判性思维能力。 

● 培养战略管理 / 思维能力 

在复杂多变的环境中，财务对战略起到的支持作用是十分关键的，这将有助于公司的发展。在行使传统的 财务功能之外，由于财务理解业务的各方面，财务官和其团队能够协助制定、验证并执行战略。将来，财务专 业人员需要能够支持这些工作。

● 培养加强风险管理技能

随着财务逐步参与到战略制定和执行过程中，并与传统的财务管理责任保持一致，财务职能通常会做出监 管公司的风险管理的努力。随着技术发展给公司带来新风险，这些努力会被认为作用日渐重要。 对于财务而言，数据管理将承担更重要的角色。具备强调对解决数据安全和网络安全通用领域方面关注的 能力将非常重要。 

● 聚焦创新和变革管理 

随着产品和服务实验、商业模式和其他影响因素的日益增多，商业环境日益变得不可预测。财务专业人士 需要创新思考、监管创新力量、管理变革等必备能力。

● 培养数据分析的技能 

根据 IMA“把脉”调查，企业遇到的最大困难是缺乏具备数据分析技能的人来将数据为商业成功所用。19 尽管管理会计师不需成为数据科学家，他们需要具备更高的分析能力，从而从数据中获取更多洞察力，并支持 高效的科学决策。这需要数据挖掘、数据建模和数据可视化能力。 

● 考虑取得专业资格证书 

财务专业变化迅速，成功所需要的技能也相应变化。通过获得专业资格证书，如美国注册管理会计师（CMA） 或美国战略和竞争性分析师证书（CSCA），财务专业从业者可确保他们在实践相关领域的技能得以加强。

（以上信息来自CMA官网）

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